8.2 Analyse baten en lasten instellingen

Een nadere analyse van de financiële resultaten wordt gegeven in de volgende paragrafen. De resultaten van de instellingen ROCvA (exclusief VOvA), ROCvF en ROC TOP worden separaat toegelicht als gevolg van verantwoordingsvereisten van het ministerie van OCW. Voor VOvA wordt verwezen naar het afzonderlijke jaarverslag van deze instelling.

Over 2025 heeft ROCvA een positief resultaat behaald van € 6,9 mln, € 19,8 mln hoger dan begroot. Het hogere resultaat is voornamelijk het gevolg van hogere baten, waaronder de omzetting van liquide middelen ROC TOP en hogere rijksbijdragen. Hieronder volgt een nadere analyse van de baten en lasten.

Analyse baten ROCvA
De baten zijn € 61,0 mln hoger dan begroot en liggen €58,6 mln hoger dan in 2024. Dit wordt verklaard door:

• Rijksbijdragen (+€ 20,1 mln t.o.v. begroting, +€ 29,2 mln t.o.v. 2024): De hogere baten worden veroorzaakt door aanvullende beschikkingen van OCW, waaronder loon- en prijscompensatie, een kasschuif en middelen voor de regeling ‘Van school naar duurzaam werk’. Daarnaast is sprake van een hogere vrijval van de OCW-bijdrage voor de bestuursoverdracht van ROC TOP.

• Overige overheidsbijdragen en subsidies (+€ 2,4 mln t.o.v. begroting, +€ 2,7 mln t.o.v. 2024): Deze afwijking ten opzichte van begroting hangt samen met diverse subsidies, waaronder middelen vanuit de mbo-agenda. Daarnaast is de subsidie Kwetsbare Jongeren, het deel van voormalig ROC TOP, sinds 2024 ondergebracht bij ROCvA-F.

• College-, cursus-, les- en examengelden (+€ 0,6 mln t.o.v. begroting, -€ 0,3 mln t.o.v. 2024): De baten liggen lager dan in 2024 door verschillen tussen ontvangen en afgedragen cursusgelden.

• Baten werk in opdracht van derden (+€ 0,3 mln t.o.v. begroting, -€ 0,5 mln t.o.v. 2024): De baten liggen iets lager dan in 2024, maar iets hoger dan begroot door een voorzichtige raming in de begroting.

• Overige baten (+€ 37,5 mln t.o.v. begroting, +€ 27,4 mln t.o.v. 2024): Deze stijging wordt voornamelijk verklaard door een reallocatie van liquide middelen van ROC TOP naar ROCvA (€ 22,3 mln). Conform de WEB besluit de Raad van Bestuur jaarlijks dat de aan ROC TOP toegekende middelen beschikbaar worden gesteld aan ROCvA voor toekomstige besteding, overeenkomstig de oorspronkelijke businesscase. Daarnaast zijn de baten hoger door meer detachering van personeel en een hogere bijdrage van studenten voor excursies en boekenverkoop.

Analyse lasten ROCvA
De lasten zijn € 38,5 mln hoger dan begroot en liggen €57,2 mln hoger dan 2024. Dit wordt verklaard door:

• Personeelslasten (+€ 32,9 mln t.o.v. begroting, +€ 47,3 mln t.o.v. 2024): De personeelslasten zijn hoger dan begroot. De belangrijkste oorzaken hiervan zijn de effecten van de cao-verhoging en hogere dotaties aan personele voorzieningen en reserveringen. Ten opzichte van 2024 is daarnaast sprake van een groei van het aantal fte’s, mede in samenhang met de strategische ambities.

• Afschrijvingslasten (+€ 1,5 mln t.o.v. 2024): De stijging ten opzichte van 2024 hangt samen met de overdracht van materiële vaste activa van ROC TOP naar ROCvA per 1 januari 2025.

• Huisvestingslasten (+€ 4,5 mln t.o.v. begroting, +€ 4,2 mln t.o.v. 2024): De toename ten opzichte van 2024 wordt voornamelijk veroorzaakt doordat de huurovereenkomsten van de voormalige ROC TOP-panden, inclusief bijbehorende facilitaire lasten, vanaf 2025 financieel bij ROCvA zijn ondergebracht. Daarnaast is in 2025 meer klein onderhoud uitgevoerd dan begroot en is de activeringsgrens voor materiële vaste activa verlaagd, wat heeft geleid tot hogere lasten in het verslagjaar.

• Overige lasten (+€ 1,4 mln t.o.v. begroting, +€ 4,1 mln t.o.v. 2024): De overige lasten zijn hoger dan in 2024. Dit komt met name door hogere uitgaven aan digitale middelen en ICT- advies, onder andere in verband met de vervanging van de ICT-ondersteuning van ons inkoopproces (van Proquro naar Onventis) en de uitrol van Windows 11. Daarnaast is meer besteed aan communicatie en PR-activiteiten, waaronder open dagen en evenementen. Ten opzichte van de begroting vallen de lasten hoger uit door hogere uitgaven voor onderwijsgerelateerde activiteiten, zoals boeken, werkweken en excursies.

Financiële baten en lasten ROCvA
De financiële baten en lasten zijn € 1,1 mln positief, wat € 0,8 mln lager is dan begroot en € 1,4 mln lager dan in 2024. Dit resultaat wordt voornamelijk veroorzaakt door lagere rentestanden op de rekening-courant bij het schatkistbankieren. 

Resultaat deelnemingen ROCvA  
Het resultaat deelnemingen wordt negatief beïnvloed door een voorziening op de lening aan Stichting HBO Academy (€ 2,1 miljoen). Op basis van de financiële ontwikkeling en vooruitzichten is de inbaarheid van deze lening als onzeker beoordeeld.

Over 2025 heeft ROCvF een negatief resultaat behaald van € 3,5 mln. Dit is € 1,7 mln lager dan begroot en € 3,5 mln lager dan in 2024, dit wordt voornamelijk veroorzaakt door hogere personeelslasten. Hieronder volgt een nadere analyse van de baten en lasten. 

Analyse baten ROCvF
De baten liggen € 4,4 mln hoger dan begroot en € 4,9 mln hoger dan in 2024. Dit wordt verklaard door:

• Rijksbijdragen (+€ 2,8 mln t.o.v. begroting, +€ 3,9 mln t.o.v. 2024): De rijksbijdragen zijn hoger dan begroot en hoger dan in 2024, voornamelijk als gevolg van aanvullende beschikkingen van OCW, waaronder loon- en prijscompensatie, een kasschuif en middelen voor de regeling ‘Van school naar duurzaam werk’.

• Overige overheidsbijdragen en subsidies (+€ 0,7 mln t.o.v. begroting, +€ 1,1 mln t.o.v. 2024): De stijging hangt samen met hogere bijdragen uit diverse subsidieprogramma’s, met name het groeifonds. Hier is in 2025 een inhaalslag op geweest.

• Baten werk in opdracht van derden (-€ 0,3 mln t.o.v. begroting, -€ 0,2 mln t.o.v. 2024): De opbrengsten uit contractactiviteiten liggen lager dan begroot en lager dan in 2024 door een lagere omvang van activiteiten voor derden.

• Overige baten (+€ 0,9 mln t.o.v. begroting, +€ 0,1 mln t.o.v. 2024): De overige baten liggen hoger dan begroot en iets hoger dan in 2024 door diverse kleinere bijdragen en activiteiten. 

Analyse lasten ROCvF
De lasten liggen € 6,4 mln hoger dan begroot en € 8,4 mln hoger dan in 2024. Dit wordt verklaard door:

• Personeelslasten (-€ 4,7 mln t.o.v. begroting, -€ 7,9 mln t.o.v. 2024): De personeelslasten zijn hoger dan begroot en voorgaand jaar. De belangrijkste oorzaken hiervan zijn groei in aantal fte’s in lijn met de strategische ambities, effecten van de cao-verhoging en hogere dotaties aan personele voorzieningen en reserveringen.

• Huisvestingslasten (+€ 0,3 mln t.o.v. begroting, -€ 0,1 mln t.o.v. 2024): De huisvestingslasten vallen lager uit dan begroot en liggen licht onder het niveau van 2024, vanwege een nieuwe aanbesteding van de schoonmaakdienst.

• Overige lasten (-€ 1,8 mln t.o.v. begroting, -€ 0,6 mln t.o.v. 2024): De kosten van samenwerkende partijen gerelateerd aan het programma Entree op Maat waren niet in de begroting opgenomen, waardoor de gerealiseerde lasten hoger uitkomen ten opzichte van de begroting. 

Financiële baten en lasten ROCvF
De financiële baten en lasten bedragen € 0,2 mln negatief. Dit is € 0,3 mln gunstiger dan begroot en vrijwel in lijn met 2024.

Over 2025 heeft ROC TOP een negatief resultaat behaald van -€ 8,9 mln, € 8,9 mln lager dan begroot. Tijdens het begrotingsproces is het begrotingsresultaat van ROC TOP op nul gezet, vooruitlopend op de nadere planvorming voor de inzet van deze middelen. In 2025 zijn alle liquide middelen (€ 22,3 mln) van ROC TOP via het resultaat overgezet naar de instelling ROCvA. De resterende middelen vloeien voort uit de stopzetting van de instroom van studenten bij ROC TOP vanaf 2024, in combinatie met de T-2 financiering, en komen ten gunste van de nieuwe instroom binnen ROCvA. 

Analyse baten ROC TOP
De baten liggen € 1,9 mln hoger dan begroot en € 7,2 mln lager dan in 2024. Dit wordt verklaard door: 

• Rijksbijdragen (-€ 4,6 mln t.o.v. 2024, +€ 1,5 mln t.o.v. begroting): De daling ten opzichte van 2024 wordt veroorzaakt door de jaarlijkse afname van het aantal studenten, aangezien er sinds 1 januari 2024 geen nieuwe instroom bij ROC TOP meer plaatsvindt. Het verschil met de begroting betreft loon- en prijscompensatie.

• Overige overheidsbijdragen (-€ 1,2 mln t.o.v. 2024): De structurele afname is het gevolg van de afbouw van subsidieactiviteiten binnen ROC TOP.

• College-, cursus- en examengelden (-€ 0,1 mln t.o.v. 2024): Doordat de inhouding van wettelijk cursusgeld door OCW is gebaseerd op T-2, ontstaat bij ROC TOP door het teruglopende studentenaantal een negatief resultaat op het wettelijk cursusgeld.

• Contractactiviteiten (-€ 0,2 mln t.o.v. 2024): Contractactiviteiten zijn volledig ondergebracht bij ROCvA-F.

• Overige baten (-€ 1,0 mln t.o.v. 2024, +€ 0,5 mln t.o.v. begroting): De overige baten zijn lager dan in 2024 door beperkte activiteit bij ROC TOP. In 2025 ontving ROC TOP van ROCvA nog wel baten voor integratiekosten, gefinancierd uit de OCW-bijdrage voor de bestuursoverdracht. 

Analyse lasten ROC TOP
De lasten zijn € 10,9 mln hoger dan begroot en € 2,8 mln hoger dan in 2024. Dit wordt verklaard door:

• Personeelslasten (-€ 13,4 mln t.o.v. 2024, -€ 1,9 mln t.o.v. begroting): De meeste medewerkers zijn in 2024 overgegaan naar ROCvA. Ultimo 2025 zijn de laatste medewerkers uitgestroomd. De hogere overige personele lasten zijn gerelateerd aan compensatie van ROCvA voor het verzorgen van onderwijs aan studenten van ROC TOP en afdekking van de transitie- en integratiekosten bestuursoverdracht bij ROCvA vanuit de liquide middelen ROC TOP.

• Afschrijvingen (-€ 1,9 mln t.o.v. 2024, -€ 0,1 mln t.o.v. begroting): Alle materiële activa van ROC TOP zijn per 1 januari 2025 overgegaan naar ROCvA.

• Huisvestingslasten (-€ 3,2 mln t.o.v. 2024, -€ 12,2 mln t.o.v. begroting): Per 1 januari 2025 zijn de lasten van de voormalige ROC TOP-panden overgegaan naar ROCvA. In 2025 heeft ROCvA een deel van deze lasten aan ROC TOP doorberekend voor het gebruik door bij ROC TOP ingeschreven studenten. De afwijking ten opzichte van de begroting wordt veroorzaakt doordat tijdens het begrotingsproces het resultaat van ROC TOP op nul is gezet, om de toekomstige besteding van deze middelen binnen ROCvA flexibel te kunnen plannen.

• Overige lasten (+€ 21,3 mln t.o.v. 2024, +€ 25,1 mln t.o.v. begroting): De stijging wordt veroorzaakt door de overdracht van de resterende liquide middelen van ROC TOP aan ROCvA.

De financiële baten en lasten zijn beperkt en vertonen geen significante afwijkingen.